退休規劃

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退休金要繳稅嗎?


  • 打拼了一輩子,好不容易等到退休,開心領到的退休金,應該全額免稅吧?!事實上,這是一個很多人都有的錯誤觀念。
  • 按照我國稅法規定,只要領到退休金,一旦達退職所得的課稅門檻,都要申報個人綜合所得稅。一般的勞工退休後,通常會領到兩筆退休所得,一筆是勞保年金,另一筆是職業退休金,也就是一般人認知的勞工退休金。由於勞保年金屬於人身保險給付,是全額免稅的,但勞工退休金的部份,則需面臨稅賦的問題。
  • 勞工退休金,分段課稅:

  • 職業退休金的部份,有一套計算方式,如果採一次提領的方式,稅額計算會分成三段式:
  • 1.免稅:退休金總額少於「18萬元乘以服務年資時」,該所得免稅;

    2.半數課稅:退休金總額超過「18萬元乘以年資」、未達「36.2萬元乘以年資」的部份,其中的一半會被課稅;

    3.全數課稅:「超過36.2萬元乘以服務年資」的部份,則全數課稅,也就是納入綜合所得稅中申報。





  • 如果分期提領,則以全年領取總額,減去78.1萬元後的餘額,來進行所得申報。

  • 實例1:

    在工廠服務30年的阿升,領到了600萬元的勞工退休金,另外還有185萬元的勞保老年給付。這筆185萬元的勞保老年給付,屬於保險給付,不必繳稅,至於600萬元的勞工退休金就需申報所得稅。


    其中,阿升的600萬元勞工退休金,採一次提領,免稅的部份是18萬 x 30年服務年資,也就是540萬,超過的部份共60萬,其中的一半,也就是30萬元的部份,就要申報所得稅。


     


  • 高薪族,分期提領有節稅效益
  • 實例2:

    相對的,服務年資與阿升一樣的阿原,因為薪水較高,單筆可領到900萬元的勞工退休金,按照現行稅法,需申報的稅額就達225萬元,因此他決定分期提領,以每月領取7.5萬元計算,全年領90萬元,扣除78.1萬元的免稅額後, 每年僅11.9萬元的部份會被課稅。


      




    這兩個例子也告訴我們,高薪的退休族,若用分期提領,將有相當不錯的節稅效益!計算一下自己可領的退休金, 再做一些簡單的試算,就可以找出節稅的方法,何樂而不為呢?